11月24日，上交所發(fā)布《上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第3號(hào)——信息披露分類監(jiān)管》。《指引》著眼公司、事項(xiàng)“兩區(qū)分”，突出監(jiān)管重點(diǎn)，實(shí)施差異化監(jiān)管安排。
分類監(jiān)管是上市公司持續(xù)監(jiān)管的基本方法。在信息披露分類監(jiān)管中，上交所的監(jiān)管重點(diǎn)涉及重點(diǎn)公司和重點(diǎn)事項(xiàng)兩個(gè)維度。
重點(diǎn)公司方面，上交所將4類公司納入范圍，對(duì)其信息披露事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。主要包括股票被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示、年度信披評(píng)價(jià)為D、年報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)、年度內(nèi)控被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)等。整體來(lái)看，這類公司風(fēng)險(xiǎn)集中、家數(shù)較少，一直以來(lái)是市場(chǎng)和監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，對(duì)其重點(diǎn)監(jiān)管，符合市場(chǎng)期待和實(shí)踐情況。
重點(diǎn)事項(xiàng)方面，主要包括“財(cái)務(wù)信息或重大事項(xiàng)的披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏”“通過(guò)非經(jīng)營(yíng)性資金占用、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等形式侵占上市公司利益”“利用信息披露炒作概念，影響公司股票及其衍生品種交易價(jià)格或者投資者投資決策”等8項(xiàng)。
楊曉春
