“這十年，什么政策讓您感受最深?”
2012年開始創(chuàng)業(yè)的浙江寧波創(chuàng)潤新材料有限公司創(chuàng)始人、董事長吳景暉沒有絲毫猶豫地給出了答案：“十年創(chuàng)業(yè)不易，我們克服了很多困難，也感受到了各種政策尤其是減稅降費對企業(yè)的支持。十年來，研發(fā)費用加計扣除比例漸次提高，公司可加計扣除的金額從最初的200萬元到今年已超過1000萬元，給了我們做好產(chǎn)品的極大信心。”吳景暉告訴記者。
吳景暉道出了眾多企業(yè)負責(zé)人的心聲。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2021年，稅務(wù)部門辦理新增減稅降費累計達8.8萬億元。我國宏觀稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年實施大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，截至9月20日，全國新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.4萬億元。
黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院出臺系列減稅降費政策，用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，讓億萬市場主體過上“好日子”的魄力與決心清晰可見。
政策不斷加力，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)
“從全面推開營改增到進一步減稅降費，中國十年來的稅收政策及其變革對企業(yè)發(fā)展起到了積極的促進作用。”西門子(中國)有限公司副總裁、亞太區(qū)稅務(wù)及關(guān)務(wù)總監(jiān)楊雪蓮說。
時針回撥到2012年1月1日，經(jīng)過近兩年扎實的調(diào)研論證，上海率先推開交通運輸業(yè)(除鐵路運輸)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點。當(dāng)年，上海第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重一舉突破60%，試點納稅人固定資產(chǎn)投資增長達94%，吸納新增就業(yè)人數(shù)近15萬。僅半年后，營改增試點地區(qū)和行業(yè)逐步擴大。2016年5月1日，我國在全國范圍全面推開營改增試點。這場重大稅收改革，當(dāng)年便直接減稅超5000億元。
此后，減稅降費每年端出“硬菜”——2017年，加大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度、推出科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除等激勵措施，同時簡并增值稅稅率;2018年，降低增值稅稅率、提高個人所得稅基本減除費用標準等;2019年，更大規(guī)模減稅降費政策實施，重點聚焦減輕制造業(yè)和小微企業(yè)負擔(dān)，全年累計新增減稅降費超2.3萬億元，占GDP比重超過2%;2020年，推出7方面28項支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策，全年新增減稅降費超2.6萬億元，有力支持了穩(wěn)崗就業(yè);2021年，實施“減稅降費+緩稅緩費”，持續(xù)加力加碼;今年，實施“大規(guī)模留抵退稅+減稅降費+緩稅緩費”新的組合式稅費支持政策。
十年來，退稅減稅降費政策從宏觀“降稅負”到微觀“降成本”，每項具體舉措都旨在為市場主體減輕負擔(dān)，助其輕裝前行。數(shù)據(jù)顯示，2021年重點稅源企業(yè)每百元營業(yè)收入稅費負擔(dān)較2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累計下降21.7%。與此同時，減稅降費春風(fēng)勁吹，也激活了市場的一池春水。2013年至2021年，我國新辦涉稅市場主體累計達9315萬戶，年均增加逾千萬戶。增值稅一般納稅人戶數(shù)由2015年底的544萬戶增長至2021年底的1238萬戶，“放水養(yǎng)魚”效果持續(xù)顯現(xiàn)。
支持企業(yè)創(chuàng)新，培育經(jīng)濟發(fā)展新動能
“這十年，我們的輪胎產(chǎn)量翻了一番，銷售額增長了3倍，是公司發(fā)展最快的十年。”遼寧朝陽浪馬輪胎有限責(zé)任公司副總經(jīng)理金永生告訴記者，作為高新技術(shù)企業(yè)，浪馬輪胎連續(xù)享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費用加計扣除、國家對出口企業(yè)實際征稅率下調(diào)等稅收優(yōu)惠政策，十年間累計享受稅費減免4.5億元。
制造業(yè)是立國之本、強國之基。“十三五”時期，大規(guī)模退稅減稅降費政策全面覆蓋制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，制造業(yè)減免稅費約2.1萬億元，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長11.2%，特別是高技術(shù)制造業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。
十年來，我國不斷優(yōu)化企業(yè)所得稅制度，實施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策。以研發(fā)費用加計扣除為例，2013年初，我國開展擴大研發(fā)費用加計扣除范圍政策試點，并于當(dāng)年9月，將試點政策推廣到全國。兩年后，享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動及研發(fā)費用的范圍放寬。2018年，研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%的政策擴大至所有企業(yè)。去年，研發(fā)費用加計扣除政策“升級”，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%。今年，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%。
“十三五”時期，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策累計減稅達2.54萬億元，減免金額年均增長28.5%。“研發(fā)費用加計扣除政策不斷完善，為培育經(jīng)濟發(fā)展新動能發(fā)揮了重要作用。”中國社會科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長蔣震表示。
助力紓困解難，中小微企業(yè)添底氣
回顧創(chuàng)業(yè)十多年的過程，福建沙縣小吃經(jīng)營業(yè)主李賢錦坦言經(jīng)歷過不少坎，但有兩個節(jié)點讓他覺得特別幸運。“一個是2017年我們在沙縣小吃城開了家新店，適逢全面營改增后不久，與原先老店5%的營業(yè)稅相比，新店適用小規(guī)模納稅人3%的征收率，省下的資金用于擴大經(jīng)營、招工用工，也是在那個時候我們李記酒樓成了沙縣小吃集團旗下第一家標準示范店。”李賢錦說，“第二個是2021年店鋪升級改造，因為疫情影響，實體店并不好做。幸運的是，國家出臺了支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，讓我們小吃業(yè)主在疫情沖擊下的‘嚴冬’，也感受到了溫暖。”
量大面廣、多處于產(chǎn)業(yè)鏈中下游的中小微企業(yè)和個體工商戶，是創(chuàng)造就業(yè)崗位、活躍國民經(jīng)濟的重要力量。
黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院持續(xù)加大退稅減稅降費力度，支持中小微企業(yè)發(fā)展。如將增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收增值稅的月銷售額標準逐步提高至15萬元;將小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的年應(yīng)納稅所得額標準上限逐步提高到300萬元;把增值稅留抵退稅從先進制造業(yè)擴大到所有符合條件的小微企業(yè)和住宿餐飲業(yè)等行業(yè);減征“六稅兩費”從增值稅小規(guī)模納稅人擴展至小型微利企業(yè)和個體工商戶。
“一系列稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)出連續(xù)性，且不斷加碼，幫助中小微企業(yè)渡過難關(guān)，是激活市場主體活力、保障中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟基本面的重要舉措。”西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強表示。
實惠落袋，為中小微企業(yè)紓困解難，助力其更好發(fā)展。截至9月20日，今年以來已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比92%，是受益主體;各項稅費支持政策為小微企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.35萬億元，用真金白銀幫助市場主體渡過難關(guān)。
十年來，一項項給力的稅費支持政策、一串串直觀的“退減緩降”數(shù)字，為市場主體帶來的是沉甸甸的獲得感，是青山常在、生機盎然的圖景。
( 記者陳晨)
